Налог с оборота знает свое место.

При ведении бухгалтерии, а также организации налогового правления при работе с компанией в Эстонии необходимо учитывать все определеный законом ньюансы. В данной статье мы коротко разберем вопрос применения налога с оборота (VAT) при оказании услуг.

Учитывая специфику регулирования и разные налоговые ставки, в первую очередь определяется место поставки услуги, а значит возникновения оборота.

Услуга, местом оборота которой является Эстония подлежит налогообложению по ставке 20%, а если местом оборота услуги не является Эстония, тогда ставка составляет – 0 %.

Местом возникновения оборота при поставке услуги является Эстония если:

1. Услуга поставляется в Эстонии, и при этом,
2. Получатель услуги:

* Местом возникновения оборота не является Эстония, если предоставляются следующие услуги:

• предоставление в пользование или передача права пользования интеллектуальной собственностью;
• рекламные услуги;
• консультационные, бухгалтерские, юридические, аудиторские, инженерные, переводческие услуги, услуги обработки данных и информационные услуги;
• финансовые услуги, за исключением сдачи в наем сейфа, или страховые услуги, в том числе услуга перестрахования и страхового посредничества;
• предоставление в пользование рабочей силы;
• сдача в наем, аренду или пользовладение движимой вещи, за исключением транспортного средства;
• услуги электронной связи, включая уступку права пользования линиями передачи;
• услуги, предоставляемые электронным способом;
• предоставление доступа к сети (а также подача по сети) природного газа или электрической, тепловой или охлаждающей энергии, а также связанные с этим услуги;
• отчуждение допустимой единицы выбросов парниковых газов;
• осуществляемое за плату воздержание от оказания услуг, указанных в пунктах 1-10, отказ от использования права или проявление терпимости к ситуации.

Во всех остальных случаях местом возникновения оборота при поставке услуги Эстония не является, кроме случаев отдельно описанных в частях 2 и 4 статьи 10 Закона Эстонии о налоге с оборота. Это относится к поставляемой в Эстонии услуге по недвижимости, транспортные, ресторанные, туристические услуги, аренда транспорта (в т.ч. кораблей), работы по движимому имуществу, услуги проживания.