IT бизнес под ударом

Вопрос “сабстенса” (англ. “substance” – совокупность критериев для подтверждения реальности бизнеса) становится всё более актуальным. Сейчас потребность в сабстенсе проявляется особенно остро, если в структуре бизнеса присутствуют иностранные компании.

Так, многие IT компании из пост-советского пространства используют следующую структуру бизнеса: в Эстонии открыта материнская компания; в третьей стране вне ЕС создана дочерняя компания; эта дочерняя компания использует услуги наёмных работников или физ. лиц – предпринимателей. Подобная структура позволяла уменьшить налоговую нагрузку на бизнес.

Однако такая модель находится сейчас под ударом. Например, в Украине правила КИК (налогообложение доходов контролируемых иностранных компаний) грозят тем, что прибыль материнской компании в Эстонии будет в любом случае облагаться налогом в Украине, независимо от распределения дивидендов.

Конечно, законодательство предусматривает несколько случаев освобождения от налога. Одним из требований для получения такого освобождения является подтверждение реальности бизнеса, то есть тот самый “сабстенс”. И сейчас налоговые органы начали выдвигать более серьезные требования к сабстенсу.

При неправильном оформлении сабстенса, иностранная материнская компания будет признана фиктивной с применением последствий уклонения от уплаты налогов. Это влечет за собой уголовную ответственность, а также особый вид ответственности за несоблюдение самих правил КИК.

Например, в Украине, в зависимости от суммы неуплаченных налогов, можно столкнуться со штрафом в размере до 10 млн. гривен (319 тыс. евро) с конфискацией имущества. К тому же приговор по уголовной ответственности испортит деловую репутацию, что повлияет на возможность ведения бизнеса в Европе.

Наша компания имеет опыт обеспечения сабстенса в соответствии с требованиями налоговых органов. Будем рады помочь.