Налог с оборота знает свое место.
При ведении бухгалтерии, а также организации налогового правления при работе с компанией в Эстонии необходимо учитывать все определеный законом ньюансы. В данной статье мы коротко разберем вопрос применения налога с оборота (VAT) при оказании услуг.
Учитывая специфику регулирования и разные налоговые ставки, в первую очередь определяется место поставки услуги, а значит возникновения оборота.
Услуга, местом оборота которой является Эстония подлежит налогообложению по ставке 20%, а если местом оборота услуги не является Эстония, тогда ставка составляет – 0 %.
Местом возникновения оборота при поставке услуги является Эстония если:
- Услуга поставляется в Эстонии, и при этом,
- Получатель услуги:
Бизнес Лицо | Частное Лицо | |
---|---|---|
Плательщик налога резидент Эстонии | Да | — |
Неплательщик налога резидент Эстонии | Да | Да |
Плательщик налога резидент ЕС | Нет | — |
Неплательщик налога резидент ЕС | Да | Да |
Плательщик налога нерезидент | Нет | — |
Неплательщик налога нерезидент | Нет | Да * |
* Местом возникновения оборота не является Эстония, если предоставляются следующие услуги:
- предоставление в пользование или передача права пользования интеллектуальной собственностью;
- рекламные услуги;
- консультационные, бухгалтерские, юридические, аудиторские, инженерные, переводческие услуги, услуги обработки данных и информационные услуги;
- финансовые услуги, за исключением сдачи в наем сейфа, или страховые услуги, в том числе услуга перестрахования и страхового посредничества;
- предоставление в пользование рабочей силы;
- сдача в наем, аренду или пользовладение движимой вещи, за исключением транспортного средства;
- услуги электронной связи, включая уступку права пользования линиями передачи;
- услуги, предоставляемые электронным способом;
- предоставление доступа к сети (а также подача по сети) природного газа или электрической, тепловой или охлаждающей энергии, а также связанные с этим услуги;
- отчуждение допустимой единицы выбросов парниковых газов;
- осуществляемое за плату воздержание от оказания услуг, указанных в пунктах 1-10, отказ от использования права или проявление терпимости к ситуации.
Во всех остальных случаях местом возникновения оборота при поставке услуги Эстония не является, кроме случаев отдельно описанных в частях 2 и 4 статьи 10 Закона Эстонии о налоге с оборота. Это относится к поставляемой в Эстонии услуге по недвижимости, транспортные, ресторанные, туристические услуги, аренда транспорта (в т.ч. кораблей), работы по движимому имуществу, услуги проживания.